Как рассчитать очередной отпуск в году. Какие данные используются для расчета отпускных. При частичной отработке периода

Мы подготовили примеры по расчету отпускных в 2019 году, ведь считать выплаты надо по-новому. Расскажем, какие показатели нужно взять для подсчета, а также приведем примеры с формулами.

Расчет отпускных в 2019 году: показатели

Согласно Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922), для расчета отпускных необходимо определить продолжительность расчетного периода, заработок сотрудника за этот период и рассчитать средний дневной заработок.

На итоговую сумму отпускных влияют следующие критерии:

• продолжительность отпуска;
• период;
• выплаты в период;
• среднедневной заработок работника;
• коэффициент для исчисления среднего заработка отпускных выплат;
• стаж работы.

Продолжительность отпуска. Продолжительность основного отпуска, предоставляемого ежегодно, равна 28 календарным дням (Отпуск можно дробить. Одна из частей должна быть не менее 14 дней).

Отпуск может быть увеличен за счет дополнительных дней. Дополнительные отпуска обязательны в ситуациях, предусмотренных ТК и федеральными законами. Подробный перечень случаев, в которых работодатель в обязательном порядке должен предоставить дополнительные дни отпуска, скачайте ниже. Условия предоставления такого отпуска можно учесть в коллективном договоре.

Для расчета общей продолжительности отпуска дополнительные дни суммируйте с основным отпуском.

Дата начала отпуска сотрудника регламентирована графиком отпусков. Чтобы уйти в отпуск не по графику, сотрудник пишет заявление в произвольной форме (образец скачайте выше) о переносе отпуска. Если сотрудник не относится к льготной категории, работодатель вправе отказать ему в переносе, в виду сложившейся производственной ситуации. Если же соглашение о переносе между работодателем и работником достигнуто, оформляется приказ о переносе отпуска (образец скачайте выше).

Напоминаем, что досрочно, до истечения полугода непрерывной работы, могут уйти в отпуск следующие категории сотрудников:

• не достигшие 18 летнего возраста;
• усыновившие младенца (до 3-х месяцев);
• женщины перед декретным отпуском или непосредственно после него;
• льготники на основании федеральных законов, например супруги военнослужащих (п. 11 ст. 11 закона №76-ФЗ от 27.05.1998), чернобыльцы (п.5 ст.14 закона №1244-I от 15.05.1991) и прочие.

Статья 128 ТК РФ устанавливает право работника на отпуск без содержания. В этом случае отпускные не рассчитываются и не выплачиваются. Но бухгалтеру важно помнить, что административный отпуск, длящийся более 14 дней, влияет на отпускной стаж и дату окончания рабочего года. Если административный отпуск длится более двух недель, то дни превышения не учитываются при расчете отпускных и компенсации, назначаемой при увольнении.

Пример

Работник принят на работу 6 февраля 2017 года. Рабочий год, соответственно, с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года. Отпуск без содержания - 30 дней. Рабочий год, за который полагается 28 дней отпуска, - с 1 февраля 2017 по 16 февраля 2018 года (корректировка на 16 дней). То есть дата окончания рабочего года сдвигается на число дней, превышающих установленный лимит (30-14=16).

Рабочий год и количество фактических дней отпуска, причитающихся сотруднику, влияют на сумму резерва оплаты отпусков.

Важно! Есть случаи, когда работодатель обязан отпустить сотрудника во внеплановый отпуск (не более пяти дней), без сохранения заработной платы независимо от того, сколько времени сотрудник проработал в организации:

• потеря близкого родственника: детей (в т.ч. усыновленных), родителей (в т.ч. приемных), супругов, братьев и сестер (в т.ч. неполнородных), внуков, бабушек и дедушек;
• бракосочетание;
• рождение ребенка.

Расчетный период. Согласно ТК – это 12 месяцев по календарю, предшествующих уходу в отпуск. Компания может установить свой период (например, 3 или 6 месяцев), прописав эту норму в коллективном договоре. Однако такое изменение не должно сказаться на положении сотрудников и уменьшить сумму отпускных.

Если сотрудник отработал неполный год, то за период принимается фактически отработанное им время.

Из расчетного периода исключаются дни пребывания на больничном и дни, проведенные в отпуске по уходу за ребенком. Полный перечень случаев приведен в п. 5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Скачайте по ссылке в начале статьи.

Определяя исключаемые дни, попавшие на период отпуска, не забываем о переносе выходных дней в 2019 году (постановление №1163 от 01.10.2018). Отпуск автоматически увеличивается на количество праздничных дней, выпавших на период отпуска. Эти дни не оплачиваются.

Нюанс! Праздничный день, выпавший на период отпуска, не считается использованным днем ежегодного отпуска.

Если сотрудник был в отпуске с 23 декабря 2018 года по 16 января 2019 года, то при определении расчетного периода для следующего отпуска праздничные дни будут учитываться как отработанные.

Возможна ситуация, когда период надо исключить из расчета полностью. Тогда берется предшествующий ему период, который отработан полностью. Если и он исключается, в расчет надо взять текущий месяц и начисления в нем.

Из расчетного периода исключают также дни простоя по вине работодателя. Простой - приостановка работы на время по причинам производственного характера. Компании самостоятельно определяют, являются ли причины достаточными для введения режима простоя. Например, если прекратились поставки и возобновление в ближайшее время не предвидится или обнаружились существенные неполадки в оборудовании - это веские причины для введения простоя.

Как учесть премии в среднем заработке

Формулы расчета отпускных в 2019 году

1. :

29,3 дня - утвержденное количество дней в месяце (постановление Правительства РФ 10.07.2014 № 642).

2. Расчетный период отработан частично или есть исключаемые периоды :

Формула расчета отпускных:

Среднедневной заработок х Количество дней отпуска

Перед перечислением отпускных необходимо удержать НДФЛ. Важно вовремя перечислить выплаты:

• отпускные – не позже чем за 3 дня до начала отпуска
• НДФЛ в день выплаты отпускных.

Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета

Примеры	Ситуация	Как считаем
		Определим расчетный период	Определим выплаты	Определим средний заработок	Рассчитаем отпускные	Определим сумму отпускных к выплате работнику
Расчетный период отработан полностью	Сотрудник Иванов В.И. написал заявление на ежегодный отпуск с 1 по 20 февраля 2019 г. Оклад сотрудника - 48 500 руб. В декабре 2018 г. начислена единовременная выплата за выслугу лет в сумме 10 000 руб., помимо этого ежемесячно сотрудник получает компенсацию проезда 4200 и оплату мобильного телефона 1200. Период отработан полностью.	с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г., отработан полностью.	Для расчета берем оклад сотрудника (48 500 x 12 месяцев) и единовременную выплату 10 000 руб. Компенсации проезда и телефона не являются оплатой труда.	48 500 x 12 + 10 000 / 12 = 49 333,33 руб.	49 333,33/ 29,3 x 20 дн. = 33 674,63 руб.	33 674,63 x 13% = 4 378 руб. 33 674,63 - 4378 = 29 296,63 руб. НДФЛ в сумме 4 378 руб. перечисляем в день выплаты отпускных.
Расчетный период отработан частично	Сотрудница Рязанова А.Ю. написала заявление на отпуск с 3 по 16 июня 2019 г. Оклад - 37 500 руб. Сотрудница принята на работу 1 декабря 2018 г., в апреле 2019 г. ей начислены больничные за 7 дней - 10 000, зарплата за апрель - 28 125 руб.	Сотрудница отработала 5 полных месяцев (декабрь, январь, февраль, март и май): 5 x 29, 3 = 146,5 дн. За месяц с больничным рассчитаем дни по формуле: 29,3 x количество отработанных календарных дней: количество календарных дней в месяце В апреле: 29,3 x 22/30 = 21,49 дн. Итого: 146,5 дн. + 21, 49 дн. = 167,99 дн.	Зарплата за 5 полных месяцев и часть апреля, за исключением суммы больничного: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 руб.	-	215 625,00 / 167,99 дн. x 13 дн. = 16 686,26 руб.	16 590,47 x 13% = 2169,21 руб. 16 686,26 - 2169,21 = 14 517,05 руб.
Расчет отпускных новому работнику, получившему премию за отработанное время	Ежемесячная зарплата сотрудника - 40 000 руб. В январе 2019 года он получил годовую премию за три отработанных месяца - 20 000 руб.	Для сотрудников, которые отработали меньше года, расчетный период берут с даты заключения договора и до месяца отпуска. Период отработан полностью. Компания начислила годовую премию за три месяца - октябрь, ноябрь, декабрь. При расчете среднего заработка премию надо включить полностью. Ведь бонус работодатель начислил за отработанный в 2018 году период, который не превышает расчетный.	Заработок за расчетный период - 420 000 руб. (40 000 руб. × 10 мес. + 20 000 руб.).	Средний дневной заработок: 420 000 руб. : 10 мес. : 29,3 дн. = 1433,48 руб.	1433,48 руб. × 7 дн. = 10 034,36 руб.	10 034,36 x 13% = 1304,47 руб. 10 034,36 - 1304,47 = 8729,89 руб.
Расчет отпускных при простое по вине работодателя	С 23 по 31 марта 2019 года объявлен простой в цехе, поскольку начались перебои с поставками. Работник Петров В.И. идет в отпуск с 5 июня на 14 календарных дней.	С 23 по 31 марта работник не работал из-за простоя по вине работодателя. Остальные дни отработаны в полном объеме.	Доход за расчетный период - 590 000 руб., в том числе 5000 - за время простоя.	Число дней в марте, на которое надо поделить заработок: 29,3: 31 × (31 – 9) = 20,79 дн. (590 000 - 5 000) : (29,3 дн. × 11 мес. + 20,79 дн.) = 1705,09 руб.	1705,09 × 14 дн. = 23 871,26 руб.	23 871,26 x 13% = 3103,26 руб. 23 871,26 - 3103,26 = 20 768 руб.
Расчет отпускных при смене ставки	Сотрудница до 31 декабря 2018 года работала на полставки и ежемесячно получала 12 000 руб. С 1 по 14 ноября 2018 года она была в ежегодном отпуске. За ноябрь зарплата составила 6000 руб., отпускные - 8000 руб. С 1 января сотрудница работает на полную ставку, зарплата - 24 000 руб. По итогам первого квартала она также получила премию 20 000 руб. С 3 июля работница уходит в отпуск на 12 дней.		Доход за период: 12 000 руб. × 5 мес. + 6000 руб. + 24 000 руб. × 6 мес. + 20 000 руб. = 230 000 руб.	Определим число дней в расчетном периоде: (11 мес. × 29,3 дн. (30 дн. – 14 дн.) : 30 дн. × 29,3) = 337,9 дн. Средний дневной заработок при расчете отпускных составит: 230 000 руб. : 337,9 дн. = 680,67 руб. Когда понадобится: если сотрудник хочет получить отпуск за свой счет по уважительной причине. Такой отпуск предоставляют работнику только на основании его письменного заявления

Онлайн калькулятор для расчета отпускных

Количество дней отпуска:
(если не соответствует периоду отпуска)

Отработано месяцев полностью: 0

Отработано месяцев неполностью: 0

Отработано дней за период: 0 руб.

Заработная плата за период: 0 руб.

Средний дневной заработок: 0 руб.

Сумма отпускных: 0 руб.

Новый расчет

Выше показан калькулятор отпускных, который позволяет провести онлайн расчет размера выплаты, положенной сотруднику при уходе в отпуск. В 2017 году имеются изменения в расчете данной компенсации, которые учтены в калькуляторе. Как пользоваться формой, что вносить в поля, какие правила нужно знать — читайте ниже.

Основные вопросы:

Что такое онлайн калькулятор?

Это форма, в которую вы может ввести исходные данные и увидеть результат расчета искомой суммы, в данном случае отпускных.

Почему такой калькулятор удобен?

Форма обладает рядом выгодных качеств:

• бесплатный (за расчет отпускных платить не нужно);
• быстрый (вычисление проводится мгновенно);
• удобный (приведены пояснения по всем полям, ниже дана инструкция, как пользоваться);
• функциональный (позволяет учесть все изменения 2017 года в расчете, задать гибкие исходные данные);
• можно использовать многократно без перезагрузки страницы.

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе в 2017 году

Пошаговая инструкция по эксплуатации:

• Каждый месяц получаете одну и ту же зарплату или просто знаете свой среднемесячный заработок? Введите его в верхнюю строку калькулятора. Если ежемесячная зарплата разная, то переходите к следующим полям.

• нажмите на календарь и выберите первый и последний день отпуска.

• после выборе периода отпуска для расчета отпускных в калькуляторе открылись строки для ввода помесячных данных — числи фактически проработанных дней и соответсвующей зарплате. Можно не менять эти данные, если все месяцы отработаны полностью и доход указан правильный. Если были дни, не учитываемые в расчете отпускных (служебные поездки, отпуска любого типа, нетрудоспособные дни), то их нужно отнять от календарного числа дней месяца. В поле для соответствующего месяца в онлайн калькуляторе внести итог разности общего числа кал.дн. и числа дней неучитываемого периода.

После заполнения указанных полей можно сразу в онлайн режиме посмотреть результат расчета — размер отпускных к выплате:

Особенности расчета отпускных с учетом изменений 2017 года

Для расчета потребуются следующие значения:

1. размер заработанных средств за расчетный период;
2. общее число действительно проработанных дней за расчетный период;
3. число дней отпуска.

Если такие параметры будут известны, то отпускные можно рассчитать по такой формуле:

О = (ЗП за расч.пер. / Дни отработ.) * число дней отпуска

В этой формуле первый множитель — это заработок за 1 день в среднем за период — зарплата за период делится на число дней этого периода. Второй множитель — длительность ежегодного отпуска.

Расчетный период

Это 12 кал.месяцев, берутся, начиная с предшествующего отпуску месяца. Если сотрудник менее года числится в компании, то берется действительно проработанное время.

Пример, отпуск начинается:

• 06.10.2017 — период для расчета с 01.10.2016 по 30.09.2017;
• 30.09.2017 — период для расчета с 01.09.2016 по 31.09.2017.
• 11.11.2017, а работник трудоустроился с 02.03.20017 — период для расчета с 02.03.2017 по 31.10.2017.

В онлайн калькуляторе неполностью отработанный год можно учесть — поставьте нули для месяцев, в которых вы не были трудоустроены в компании.

Доход для отпускных

Нужно включать:

• зарплата;
• прочие выплаты за проработанное время (премиальные выплаты).

Не нужно включать:

• отпускные;
• больничные и другие соцпособия;
• выплаты за командировочные дни;
• мат.помощь;
• доплаты компенсационного типа — на проезд, обеды, повышение квалификации, обучающие программы).

В онлайн калькуляторе можно показать либо свой средний заработок в месяц (удобно, если он не меняется или известен заранее), либо самостоятельно заполнить строки калькулятора для указания дохода по каждому месяцу.

Отработанное число дней

Возможны 2 ситуации:

• все дни работник выходил на трудовое место — число дней равняется 29.3;
• были неучитываемые дни — число дней для такого месяца для расчета отпускных вычисляется по формуле: (отработ.дни в месяце / общие дни месяца) * 29.3.

Какие дни считаются отработанными:

• трудовые, когда работник присутствовал на работе;
• праздничные выходные;
• выходные по календарю.

Какие дни считаются неотработанными:

• отпуск любого типа;
• служебные поездки (командировки);
• больничный;
• освобождения с сохранением заработка.

В онлайн калькуляторе это учитывается следующим образом — в тех месяцах, которые полностью вами проработаны ничего не меняйте, там автоматически калькулятор подставляет календарное число дней, в тех месяцах, которые неполностью проработаны — замените автоматически подставленное число на соответствующее действительности). Тогда онлайн калькулятор рассчитает отпускные правильно.

Пример расчета для отпуска в 2017 года

Исходные показатели для вычисления:

• длительность отдыха — 28кал.дн.;
• первый отпускной день — 02.10.2017, последний 29.10.2017;
• в июне 2017 года — с 10 по 17 работник был в оплачиваемом ежегодном отпуске;
• выплаты: ежемесячная зарплата 40000 руб., в июне — зарплата 30000 руб., отпускные 10000 руб.

1. Период для вычислений — с 01.10.16 по 30.09.17.
2. Отработано в июне — 30-7 = 23 дня.
3. Отработанные дни за расчетный период = 29.3*11 + (23/31)*29.3 = 344дн.
4. Суммарная ЗП = 40000*11 + 30000 = 470000 р.
5. ЗП за 1 день = 470000 /344 = 1366,28 р.
6. Отпускные = 1366,28 * 28 = 38255,84 р.

Проверим правильность расчета с помощью онлайн калькулятора, представленного выше. Подставим исходные данные в поля и посмотрим в нижней части калькулятора результат расчета — размер отпускных.

После ввода всех показателей онлайн калькулятор выглядит так:

Небольшая погрешность в результатах расчета может быть связана с особенностью округления чисел онлайн калькулятором.

Расчет отпуска в 2017 году — примеры нескольких ситуаций и нюансы, на которые необходимо обратить внимание, а также как работодателю правильно рассчитать отпускные сотруднику и какие особые моменты следует учитывать, вы найдете в нашей статье.

Расчет дней отпуска

Минимальная продолжительность отпуска для работающих граждан РФ составляет 28 дней за 1 отработанный год. Он продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и т. д. (ст. 124 ТК РФ).

• работники, не достигшие 18-летнего возраста;
• муниципальные и госслужащие;
• сотрудники образовательной сферы;
• инвалиды;
• работники органов наркоконтроля;
• следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
• иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Продолжительность отпуска считается в календарных днях, за исключением праздников. Если они попадают на отпуск, то фактически он продлевается на эти дни. Но оплате подлежат только 28 дней.

Расчетным периодом для подсчета дней отпуска являются предшествующие 12 месяцев. Если до начала отпуска сотрудник отработал меньше года, то дни отдыха считаются в пропорции к отработанному времени.

За отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска. Если отработано более 15 дней неполного месяца, то он округляется до целого, в противном случае — не учитывается в расчете дней отпуска.

Закон не обязывает округлять полученную цифру. Бухгалтер организации решает этот вопрос самостоятельно.

Согласно п. 5 Положения об особенностях исчисления зарплаты (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922) из расчетного периода исключается время:

• сохранения за сотрудником среднего заработка;
• нахождения на больничном;
• простоя по вине работодателя;
• перерыва в работе в связи с забастовкой, в которой сотрудник не участвовал;
• дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом;

Сотрудник принят в организацию 10.07.2015 и работал до 20.03.2017 без отпуска. Он болел с 11. 02.2017 по 20.02.2017.

Сначала определяется расчетный период.

12 месяцев (10.07.2015 — 09.07.2016) + 8 месяцев и 10 дней (10.07.2016 — 20.03.2017) - 10 дней болезни = 20 месяцев.

Число дней отпуска: 28 / 12 × 20 = 53,33 дня .

Расчет среднего дневного заработка

В заработок за расчетный период не входят следующие виды выплат (п. 3 положения № 922):

• материальная помощь и прочие социальные выплаты;
• компенсация проезда, питания, коммунальных платежей;
• оплата обучения, отдыха;
• суммы, начисленные за периоды, исключаемые из расчета среднего заработка.

Средний дневной заработок (СДЗ) определяется по формуле:

СДЗ = ЗП / 12 / 29,3;

ЗП — заработок за период, включающий все выплаты, кроме указанных в положении № 922;

29,3 — среднее число дней в месяце (данное значение применяется только при расчете отпускных, в других случаях — иные расчеты СДЗ).

ВНИМАНИЕ! В заработок за период следует включить все начисленные за этот отрезок времени премии, включая относящиеся к другим периодам.

Период расчета отработан не полностью — применяется следующая формула:

СДЗ = ЗП / (29,3 × МП + КД),

МП — полностью отработанные месяцы;

КД — календарные дни в неполном месяце.

Значение КД определяется по формуле:

КД = 29,3 / КДо × КДр,

КДо — календарные дни в не полностью отработанном месяце;

КДр — календарные дни в том же месяце, приходящиеся на время работы.

Сотрудник проработал в фирме 7 месяцев и 20 дней и перед увольнением решил отгулять положенный ему отпуск. За период работы ему начислено 253 000 руб. Среднедневной заработок в этом случае составит:

СДЗ = 253 000 / (29,3 × 7 + (29,3 / 30 × 20)) = 253 000 / (29,3 × 7 + 19,53) = 1 126,30 руб.

Подробнее о том, как уйти в очередной отпуск и уволиться сразу после него, см. в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?» .

Если к моменту начала отпуска сотрудник не имел заработка и рабочих дней, то применяется формула:

О — должностной оклад или ставка по тарифу (п. 8 положения № 922).

Расчет отпуска в 2017 году: итоговая сумма отпускных

Отпускные рассчитывают по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДО,

ОТП — отпускные;

ЧДО — число дней отпуска.

С 21.03.2017 по 17.04.2017 сотруднику предоставлено 28 дней отпуска. Период с 01.03.2016 по 29.02.2017 отработан полностью. Сотрудник ежемесячно получает оклад 32 000 руб. В декабре 2016 года ему начислена премия 5 500 руб.

ЗП = 32 000 × 12 + 5 500 = 389 500 руб.

СДЗ = 389 500 / 12 / 29,3 = 1 107,79 руб.

ОТП = 1 107,79 × 28 = 31 018,12 руб.

ВНИМАНИЕ! При выявлении ошибок в расчете отпускных их следует пересчитать.

При переплате нужно удержать ее с зарплаты сотрудника строго по его согласию. При недоплате — доплатить.

Расчет отпуска: особенности

При расчете отпускных нужно учесть повышение зарплаты в организации. При этом отпускные рассчитывают с учетом повышающего коэффициента.

ВНИМАНИЕ! Пересчет отпускных с учетом повышающего коэффициента производят лишь в случае, если зарплата возросла одновременно у всех работников предприятия, отдела или филиала (п. 16 положения № 922).

В заработок за период включают все начисленные за этот промежуток времени премии, даже те, которые относятся к другим периодам.

ВНИМАНИЕ! Годовые премии будут включаться в заработок для расчета отпуска независимо от того, когда они начислены.

Сотрудникам, выполняющим сезонные работы или принятым по трудовому договору на срок не более 2 месяцев, отпуск оформляется в рабочих днях. Он рассчитывается так:

ДШ — число рабочих дней по шестидневке.

Итоговая сумма определяется по формуле:

ОТП = СДЗ × ЧДОр,

ЧДОр — число дней отпуска, предоставленного в рабочих днях.

За каждый отработанный месяц срочникам положено 2 дня отпуска (ст. 295 ТК РФ).

Маляр П. В. Солдатов принят в организацию на период с 01.03.2017 по 08.04.2017.

По заявлению ему предоставлен отпуск на 2 дня — 9 и 10 апреля — с дальнейшим увольнением. Зарплата работника по договору составила 37 000 руб.

Количество дней для расчета бухгалтер посчитал по графику шестидневки. Оно равно:

СДЗ = 37 000 / 33 = 1121,21 руб.

Итак, для расчета отпускных необходимо определить:

• число положенных сотруднику дней отпуска;
• какие виды выплат входят в расчет, а что необходимо исключить;
• премии, входящие в расчет;
• заработок сотрудника за день.

Скачайте шпаргалку для ежегодного отпуска-2017 здесь.

Расчет отпускных в 2017 году с примерами. Какие изменения?

При предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков работникам необходимо произвести расчет сумм к выплате. Дополнительных изменений при формировании отпускных не предвидится. Алгоритм начислений для расчета отпуска в 2017 году остается тем же.

Расчет отпускных выплат

Для того чтобы узнать сумму отпускных к начислению, потребуется размер среднедневного заработка умножить на количество дней предполагаемого отпуска. Расчет производится по аналогии определения отпускных в 2016 году с учетом последних изменений.

Стандартная формула для расчета отпускных следующая:

Итоговая сумма = заработок за определенный период (12 месяцев)/12 месяцев/коэффициент 29,3 (число календарных дней в среднем).

Определение среднего заработка

Отпускные начисляются исходя из суммы полученного среднего заработка за ранее отработанное время. Сюда входят заработная плата, расчет премии, иные доходы в натуральной и денежной форме, связанные с оплатой труда.

К выплатам, которые должны быть исключены при определении среднего заработка, относятся:

1. получение пособий по нетрудоспособности, беременности и родам;
2. получение среднего заработка в соответствии с законодательством РФ (периоды отпуска);
3. оплата дополнительных выходных, необходимых для ухода за детьми-инвалидами.

Читайте также: Отчеты по зарплате в 2019 году

Период для расчета отпускных

Как правило, для определения отпускных сумм за основу берется заработок за предыдущий период, равный 12 месяцам. Однако на практике нередки случаи, когда полностью отработанных 12 месяцев может и не быть, или же за это время зарплата не начислялась (например, при нахождении в отпуске по беременности и родам). В таких случаях за расчетный период берут следующие сроки:

1. Если сотрудник отработал менее 12 месяцев ― с начала даты трудоустройства.
2. Если заработная плата в течение последних 12 месяцев не начислялась, то в качестве расчетного периода принимаются последние 12 месяцев, в течение которых заработная плата начислялась.

При расчете отпускных в 2017 году исключаются следующие периоды:

• отпуск, в том числе по БиР;
• время по нетрудоспособности работника;
• простои предприятия;
• периоды забастовок на предприятиях, когда не представляется возможности выполнения своих обязанностей в обычном режиме;
• дополнительные выходные дня ухода за детьми-инвалидами;
• иные случаи, предусмотренные законодательно.

При наличии исключаемых из расчета периодов общее количество календарных дней для определения среднего заработка определяют следующим образом:

1. Определяются календарные дни в полностью отработанных месяцах. Число таких месяцев умножается на коэффициент 29,3.
2. Рассчитываются календарные дни месяца, отработанного не полностью. Коэффициент 29,3 делится на общее количество дней в периоде. Затем результат умножается на фактически отработанные календарные дни.
3. Суммируется общее количество календарных дней.
4. Определяется среднедневной заработок. Полученная сумма выплат делится на количество отработанных дней.

Пример расчета отпускных

Сотрудник написал заявление на отпуск с 6 февраля 2017 года. За расчетный период принимается отрезок времени с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года. Заработок за это время, исключая дни болезни с 6 июля по 18 июля, составил 268 540 рублей. Кроме того работник находился в отпуске в период с 1 по 28 августа. За то время ему быдло выплачено 20966 рублей.

Общий заработок за последние 12 месяцев, за исключением больничного листа и дней отдыха, составит 247 574 рубля. Осталось рассчитать количество календарных рабочих дней.

Число полных месяцев работы ― 10 (за исключением июля и августа).

Количество календарных рабочих дней равно 10*29,3=293 дня.

Число рабочих дней в июле определяется следующим образом: 29,3/31*18=17,01.

В августе ― 29,3/31*3 = 2,8. Общее число дней составляет 293+17+2,8=312,8.

Среднедневной заработок равен 247 574/312,8=791,48 рубль.

Выплаты за отпускное время, равное 28 дням, составят 791,48*28=22161,44 рубль.

Оплата отпускных сумм сотрудникам производится после удержания налога на доходы на общих основаниях. Также работодателю потребуется начислить страховые взносы.

Правила начисления отпускных в 2017 году и примеры расчета

В 2016 году вступает в силу новый порядок расчета оплаты отпуска трудящихся. Данное изменение расчета отпускных вызвано изменением количества праздничных дней, которых в наступившем году значительно больше.

Количество праздничных дней является основным фактором, формирующим размер отпускных.

Порядок начисления отпускных: изменения в 2017 году

Коэффициент для расчета размера отпускного пособия в 2017 году составляет 29,3 и он эквивалентен среднему количеству дней, отработанных сотрудником. Факторы, связанные со средней зарплатой, также являются основоположными при расчете отпускных.

Согласно новой формуле, основным негативным фактором является то, что при расчете размера отпускных не будут включены больничные, выплаты материальной помощи, командировочные и прочие компенсации в виде транспортных расходов и т.д. которые ранее включались при выплатах.

Расчетный период обычно включает последний год. За этот период начисляется отпуск.

Срок может быть меньше, если сотрудник принят на работу позже. В этом случае работник может оформить отпуск только в случае, если он отработал в организации хотя бы 6 месяцев.

Что влияет на сумму отпускных

Помимо таких показателей, как оклад, при вычислении заработной платы учитываются такие показатели, как:

• премии;
• надбавки (в том числе стимулирующие и за качество выполняемой работы);
• надбавки, связанные с классом работника;
• доплаты за выслугу и сложность выполняемой работы и так далее.

Исключаются больничные, командировочные и прочие компенсационные выплаты. При самостоятельном расчете очень трудно учесть верно все надбавки и премии.

Связано это с тем, что, к примеру, премия включается в случае, если начисление премии входило в расчетный период. Если работник в течение месяца получил сразу несколько премий, то входит только одна из них, причем, какая конкретно — определяется работодателем.

Какая из премий войдет в расчет, определяется на основании приказа. Зачастую включается наибольшая из премий.

В случае, если премия была квартальной, то она учитывается полностью, если период начисления и окончание квартала совпали. В противном случае учитывается месячная доля премии.

Также учитывается премия, которая выплачена по результатам работы за последний год, однако должна быть выплачена обязательно в 2015 году.

Особенно важно, если сотрудник ушел в отпуск, не получив премию, то производится перерасчет отпускных с учетом полученной премии. Таким образом, выданная премия делится на количество месяцев, повышая среднюю зарплату.

Дополнительный оплачиваемый отпуск

Дополнительный оплачиваемый отпуск определяется согласно Трудовому кодексу РФ для определенных категорий граждан.

К таким категориям граждан относятся работники, у которых:

• ненормированный рабочий день;
• вредные условия труда.

К ним также относятся жители Крайнего Севера или районов, приравненных к ним.

Помимо этого, организации могут самостоятельно устанавливать такие отпуска, если посчитают это нужным (является необязательным).

В случае, если предоставляется дополнительный отпуск, то строго регламентируется количество дней, предоставляемых на этот отпуск, причем дни приводятся рабочие, а не календарные. Если права работника предусматривают право получить несколько видов дополнительного отпуска, то можно получить только один из них, но наиболее продолжительный.

Особенно важно, что в случае, когда предоставляется дополнительный отпуск, лицам, задействованным на вредном производстве, в необходимый стаж входит только фактически проработанное время, исключая стаж работы на какой-либо другой работе.

Исключение составляют только те исключительные случаи, когда сотрудник:

• был нетрудоспособным;
• находился в отпуске по уходу за ребенком;
• выполнял общественные обязанности.

Формула начисления отпускных

Для начисления отпуска необходимо определить расчетный период, соответствующий периоду, за который работник будет получать отпускные и среднедневной заработок. За основу берется расчетный период в 12 месяцев, которые предшествовали моменту оформления отпуска.

В других случаях, когда этот срок не набирается, т.е. сотрудник не проработал указанный период, а например, недавно вышел из декрета, то необходимо учитывать зарплату за период, равный расчетному. Аналогичная ситуация, если работник принят на должность не с начала месяца.

Для начисления отпускных используется такое понятие, как «средний дневной заработок». Его значение может быть вычислено на основании специального коэффициента, именуемого «среднемесячное число календарных дней» и соответствующее на данный момент значению 29,3.

Можно вычислить согласно формуле следующим образом:

<средний дневной заработок> = <средняя зарплата>/12/29,3.

Формула для расчета всего объема отпускных средств примет вид:

<отпускные> = <средний дневной заработок>*<кол-во дней отпуска>.

Многие отметили, что данный способ расчета отпускных не является положительным для работника, так как ведет к уменьшению отпускных. Но есть и положительный момент, по мнению Минтруда, потому как новая формула позволяет регулировать количество больничных, а также те ситуации, когда отпуск попадает на праздничные дни.

Также Минтруд пояснил, что новые правила существенно упрощают начисление отпускных, если человек работает неполный рабочий день или решил взять отпуск сразу после новогодних или майских праздников.

Пошаговую инструкцию по закрытию ИП в 2017 году можно найти на нашем сайте.

Об оплате декретного отпуска с 2017 года в статье. Когда уходить в декретный отпуск и как оформить заявление.

О расчете ЕНВД в 2017 году здесь.

Примеры расчета начисления отпускных в 2017 году

Приведем несколько примеров для расчета отпускных выплат по новой формуле.

Работник берет отпуск в размере 14 дней. При расчете будем учитывать период с 1.06.2016 по 1.05.2017.

Читайте также: Входит ли декретный отпуск в стаж работы при начислении пенсии

За этот период начисления работника составили 300 000 рублей. Полученную сумму нужно разделить на 12 (соответствует числу месяцев) и на коэффициент 29,3.

Итог необходимо умножить на 14 дней отпуска. Согласно вышеприведенной формуле работник получит 11 945 рублей.

Рассмотрим случай, если этот же работник находился хотя бы 1 раз на больничном (тот же период работы, что и в примере № 1). Для расчета в этом случае необходимо знать сумму начислений в период больничного.

В нашем случае это 14 500 рублей. Эту сумму необходимо вычесть из общей заработанной суммы (300 тыс. рублей), остальное вычисляется как в предыдущем примере.

Тогда итоговая сумма составит 11 368 рублей.

Пример 3. Случай, когда отпуск попадет на праздники

Допустим, работник идет в отпуск в декабре. Тогда расчетный период с 01.12.16 по 30.11.17.

Предположим, что работник уже брал отпуск в ноябре с 3 по 10 (7 дней, т.к. 4 ноября попало на праздник). Тогда коэффициент будет уже не 29,3, а 22,46:

(29,3. 30 × (30 – 7))= 22,46.

Остальные месяцы вычисляются по стандартной формуле, как в предыдущем примере.

Правила расчета начисления отпускных при увольнении в 2017 году

В случае, если работника уволили, то выплата отпускных регламентируется как компенсация за неиспользованный отпуск (постановление правительства № 922, 24.12.2007). Расчет за неиспользованный отпуск производится в день увольнения. Если работник не был рассчитан, он обращается в суд.

При расчете компенсации берется расчетный год, предшествующий увольнению. За основу берутся все начисления, за исключением суммы, которые не являются оплатой труда.

При этом, если за последний год присутствовали дни, когда заработная плата начислялась по среднему показателю, отпуск начисляется по специальной формуле. Далее вычисляется среднедневной заработок.

Особым образом вычисляется количество дней, которые полагаются за неиспользованный отпуск. К примеру, сотрудник брал отпуск в объеме 43 дней и 18 дней за свой счет (т.е. без зарплаты).

Следующий этап – вычисление стажа работника в организации. Например, он проработал 28 месяцев и 16 дней.

Вычитаем 4 дня, т.к. отпуск за свой счет не должен превышать 14 дней. Полученное значение округляется до целого, в нашем случае до 28 месяцев.

Для этого значения положенное количество отпускных дней с учетом, что за каждый год полагается 28 дней: 28/12*28=65,33 дня. С учетом, что 43 дня отпуска уже потрачены, итог составит 22,33 дня. За эти дни необходимо начислить отпускные, путем их умножения на значение среднедневного показателя зарплаты.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Если руководствоваться ТК РФ, то вопрос о выплате компенсации, в случае неиспользованного сотрудником отпуска, решен следующим образом. Если работник не взял отпуск по своей инициативе, то по письменному заявлению он может претендовать на выплату компенсации за часть отпуска, который не был взят, но не более 28 дней.

Исключения из правила:

• беременные женщины;
• подростки, возраст до 18 лет.

Если работника уволили, то ему полагается денежная компенсация. Она выплачивается за все дни отпуска, который не был использован.

Заключение

Нововведения 2017 года подразумевают как положительные, так и отрицательные моменты. К положительным моментам можно отнести прояснение некоторых спорных и неоднозначных моментов, с точки зрения законодательства.

К примеру, это касается начисления отпускных, в случае выхода в отпуск в праздничные дни. Наряду с этим, к негативным сторонам можно отнести саму формулу и правила начисления.

Новая формула ведет к уменьшению размера отпускных выплат в случае, если вы находились на больничном или в командировке.

Эти факторы зачастую не зависят от работника, поэтому их влияние на отпускные несет негативный характер, в особенности в условиях кризиса.

Несмотря на это, для работодателей новая схема предусматривает одни положительные моменты.

Порядок расчета и оплаты отпускных можно узнать из видео.

Расчет отпускных в 2017 году

Отпуск – долгожданное время для всех трудоустроенных граждан. Согласно законодательству РФ, сотрудникам, работающим по условиям трудового договора, гарантирован ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней. При этом 14 из них должны идти непрерывно. Во время отпуска сотрудник получает специальное денежное вознаграждение – отпускные. Система расчета выплат довольно проста и не меняется с годами. Определить сумму отпускных для сотрудника, который работал весь год и получал стабильную зарплату, несложно. Но некоторые ситуации могут сбить с толку даже опытного бухгалтера. В этой статье мы рассмотрим тонкости расчета отпускных, действительные для 2017 года.

Для каждого сотрудника предусмотрен отпуск на 28 календарных дней в год

Изменения в системе выплат

В прошедшем году порядок начисления отпускных немного изменился.

• Во-первых, при определении среднего дневного заработка сотрудника нужно учитывать коэффициент индексации зарплаты. Как его исчислять и применять в формулах, мы расскажем чуть позже.
• Во-вторых, подоходный налог на отпускные теперь нужно платить не в день получения средств, а в последний день месяца их перечисления. При этом была введена новая отчетная форма 6-НДФЛ.
• В-третьих, отпускные должны быть перечислены сотруднику за 3 дня до его ухода на отдых.

Формула расчета отпускных

Начисление выплат происходит на основе среднего дневного оклада за расчетный период. Как правило, он составляет 12 месяцев, если иной порядок не предусмотрен трудовым договором. В таком случае формула расчета среднего дневного заработка довольно проста:

• СДЗ – средний дневной заработок.
• ЗП – общая сумма зарплаты за расчетный период.
• 12 – количество месяцев в году. Бывают случаи, когда сотрудник выходит на отдых, проработав менее года. Он может сделать это после 6 месяцев в штате компании. В таком случае расчетным периодом станет весь срок его работы, будь то 6, 8 или 10 месяцев. Время организованных забастовок, неоплачиваемых отпусков (в том числе – декретного и по уходу за ребенком) и простоев не по вине работников не включается в расчетный период. Также из него вычитаются выходные, приуроченные к государственным праздникам.
• 29.3 – это среднее количество дней в месяце. Стоит обратить внимание на тот факт, что до 2014 года эта число официально составляло 29.4. Однако сейчас в расчетах используется именно такой коэффициент. Полученное число умножается на количество дней в отпуске (например, 14 или 28), и у нас получается общая сумма отпускных.

Сотрудник может пойти в отпуск после первых 6 месяцев работы в компании

Начисления отпускных при различных обстоятельствах

Казалось бы, определить сумму выплат не так уж сложно. Однако некоторые случаи требуют особого рассмотрения. Часто сотрудники предприятия не могут выполнять свои обязанности из-за болезней или по личным обстоятельствам. В таком случае пропущенные дни вычитаются из формулы. К примеру, сотрудник Н. был на больничном с 1 по 10 апреля 2017 г. и пропустил 10 рабочих дней.

Общее количество дней в месяце – 30. Считаем: 30-10=20 – столько дней Н. отработал. Теперь рассчитаем суммарное число календарных дней по формуле: 29.3/30*20. У нас получится 19.5. Подставим эти данные в общую формулу: ЗП / (11*29.3+19.5). Полученное число и будет средней дневной зарплатой за расчетный период.

Также оклад работника может индексироваться. Это происходит в случаях, когда возрастают оклады всех сотрудников компании. В такой ситуации следует рассчитать коэффициент индексации. Для этого вознаграждение после повышения зарплаты делим на оклад до индексации. Например, в течение 10 месяцев сотрудник М. получал 30 000 рублей. После того, как заработная плата работников предприятия возросла, оклад М. составил 35 000 рублей.

За весь год М. ни разу не брал отгулов и не выходил на больничный. Итак, считаем: 35 000. 30 000 = 1.2. Это и есть коэффициент индексации. Подставляем его в формулу: 10*30 000*1.2+2*35 000 = 430 000. Мы получили общий заработок М. за год. Теперь определим средний дневной заработок сотрудника: 430 000. 12. 29.3=1 222. Умножаем это число на количество дней отпуска и получаем общую сумму отпускных. Если же зарплату повысили только одному сотруднику, коэффициент индексации в расчете не участвует.

Как рассчитывается средний заработок для отпуска? Если коротко, то исходя из среднедневного заработка. То есть по формуле (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В свою очередь среднедневной заработок для расчета отпускных в 2017 году считается следующим образом:

Расчетный период - это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть если, к примеру, ваш работник собрался в отпуск в феврале 2017 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года.

О том, какие именно выплаты должны быть учтены при расчете среднего заработка для отпуска, читайте: . А об исключаемых периодах - .

Что касается количества отработанных дней в расчетном периоде, то они считаются по таким правилам. Если месяц отработан работником полностью, то он считается равным 29,3 дня. А если не полностью, тогда используется формула (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В итоге количество фактически отработанных дней за расчетный период рассчитывается по формуле:

Индексация среднего заработка при расчете отпускных

Индексация среднего заработка должна быть произведена в том случае, если в организации сотрудникам были повышены тарифные ставки / оклады (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• или в течение расчетного периода;
• или в период отпуска работника;
• или в период между расчетным периодом и отпуском.

Как рассчитать отпускные, если нет среднего заработка

Такая ситуация может сложиться, если в расчетном периоде у работника не было отработанных дней и выплат, учитываемых при расчете среднего заработка для отпускных. Допустим, работник долгое время находился в отпуске без сохранения зарплаты или был в командировке. Но при этом у него были выплаты до расчетного периода.

В такой ситуации в качестве расчетного периода берутся 12 месяцев, предшествующих месяцу начала того периода, в котором у сотрудника нет отработанных дней или учитываемых выплат (п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Исчисление среднего заработка для оплаты отпуска за прошлый год

Как рассчитать средний заработок для отпускных, если у работника с прошлых лет накопились неиспользованные дни отпуска, и теперь он решил разом их все отгулять? В такой ситуации отпускные рассчитываются в общем порядке. Поскольку алгоритм расчета не зависит от того, за какой год работы сотрудник решил взять отпуск.

Порядок расчета отпускных был изменен в 2016 году, в частности, изменился коэффициент, применяемый для расчета отпускной компенсации сотрудников предприятий. Изменение коэффициента связано с увеличением в стране количества праздничных выходных дней. Коэффициент для расчета отпускных в 2017 году теперь иное значение, о котором мы расскажем в данной статье. Также подробно поясним, как рассчитывается выплата за отпуск.

Изменения в расчете отпускных в 2017 году

Общее количество выходных дней в году влияет на коэффициент, используемый для расчета отпускных. Из-за изменений, принятых законодателями в прошлом году, изменилась величина коэффициента. Новый порядок расчета не меняет формулу, но изменяет некоторые ее составляющие:

1. Коэффициент среднего количества дней, отработанных сотрудником, становится равным 29,3.
2. Берется в расчет средняя заработная плата специалиста.
3. Учитывается период расчета. За его основу берется количество заработанных за один день денег.
4. Проработанное в фирме время также учитывается. Когда работник уходит в отпуск через полгода, а не через 12 месяцев, то отпускные насчитываются исходя из более короткого срока.

Какие данные используются для расчета отпускных

Рассчитывая денежное вознаграждение для сотрудников, выходящих в отпуск, используют следующие данные:

• начисленные надбавки;
• положенные премии;
• доплаты по определенным тарифам;
• общее количество ставок, которые занимает должностное лицо, и оклады по ним;
• доплаты за квалификацию или классность;
• прибавка за выслугу лет;
• надбавки за труд в тяжелых условиях, например, северные выплаты.

Выплачиваемые надбавки и премии в обязательном порядке утверждает директор предприятия. Бухгалтер указывает сумму всевозможных доплат и сумму отпускных без них, какую утвердить, выбирает руководитель.

На сумму отпускных не могут повлиять такие выплаты:

• средства, выделяемые для расходов в командировке;
• материальная помощь;
• "больничные" выплаты;
• денежные средства на транспортные расходы;
• компенсация за питание;
• оплата за потерю трудоспособности.

Коэффициент расчета отпускных, применяемый с 2017 года, и формулы с его использованием

Среднее количество дней в месяце, установленное в прошлом году для удобства расчета отпускных, называется коэффициентом. Его значение с 2016 года равно 29,3. Он применяется для расчета среднедневного заработка, а затем и денежных средств, положенных отпускнику. Расскажем о нескольких вариантах расчета отпускных в 2017 году, с учетом разного количества времени, отработанного сотрудниками:

1. Полный год. СДЗ (средний дневной заработок) = выплаты, включенные в расчет СДЗ / 12 / 29,3
2. Неполный год или месяц. Рассчитываем дни, полностью отработанные в каждом месяце (для этого умножаем число отработанных в году месяцев на 29,3). Далее учитывает количество дней, отработанных в неполном месяце (29,3 делим на количество дней в месяце и перемножаем с предыдущим показателем). Складываем два полученных показателя, и получаем количество дней, используемое в расчете. СДЗ = общий доход / полученное количество дней.
3. Не использованный работником отпуск. Каждый сотрудник обладает правом на денежную компенсацию за отпуск, которым он не воспользовался. для подобного расчета применяется принцип, указанный в пункте 2, но с учетом одного нюанса. СДЗ умножается на общее число дней периода отдыха сотрудника. (смотрите картинку 1). Выбирая нужную цифру из таблицы и подставляя ее в формулу, получаем требуемую сумму выплаты.
4. Полный отпуск с учетом премиальных выплат. Премия + заработок за год / 12 / 29,3 х 28 (количество отпускных дней).